Formlar ve Dilekçeler :
Ana Sayfa » » Dönem Sonu Muhasebe Kayıtları

Dönem Sonu Muhasebe Kayıtları

15 Ocak 2013 | 20:52


 

DÖNEM SONU İŞLEMLERİNİN UYGULAMALI AÇIKLAMASI

1) Dönem sonlarında küsürat bakiyeleri nasıl kapatılır ve terse dönen hesaplar hangi hesaba virmanlanır? Uzun vadeli gider ve krediler hesapları nasıl kapatılır? 


Dönem sonunda öncelikle küsürat bakiyesi veren hesaplar 689 (KKEG) ve 679 hesap ile kapatılır. Ayrıca terse düşen bakiyelerde  kapatılır; 
Örneğin alacak bakiyesi veren 120 hesaplar 340 hesaba be borç bakiyesi veren 320 hesaplar ise 159 nolu hesaba virmanlanır ve ertesi yıl açılış fişinden sonra tekrar eski hesaplarına kaydedilir. 
----------------------------------31.12.XXX----------------------------------

120          XXX 
340      XXX
Terse dönen hesabın ilgili hesaba virmanı
-----------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------31.12.XXX---------------------------------
  159 XXX 
320        XXX
Terse dönen 320 lerin 159 hesaba virmanı
------------------------------------------------------------------------------------

Ayrıca 280 nolu hesapta izlenen tutarlar yılın bitmesiyle beraber 180 nolu hesaba virmanlanır. Şöyleki;
31.12.2009 sonunda 280 nolu hesapta 50.000 TL bakiye bulunsun ve bunun 30.000 TL’si 2010 yılına ve geri kalan 20.000 TL ise 2011 ve sonraki yıllara ait olsun. Virmanlama şöyle yapılır;
------------------------------------------31.12-------------------------------------------
180      30.000 
280            30.000
Uzun vadeli giderlerin kısa vadeli giderlere aktarılması
---------------------------------------------------------------------------------------------
Aynı şekilde yukarıdaki mantığın aynısıyla uzun vadeli krediler hesabı da kısa vadeli krediler hesabına aktarılır
------------------------------------------------31.12-----------------------------------------
400            XXX

300            XXX
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kredilere aktarılması
-------------------------------------------------------------------------------------------------



2) Dönem sonlarında satışların maliyeti nasıl bulunur ve muhasebe kaydı nasıldır?
Cevap) 150 nolu ilk madde ev malzeme hesabının stokta kalan kısmı hariç geri kalan kısmı tamamı 710 nolu hesaba virmanlanır 
------------------------------------31.12------------------------------------------
710            XXX
150    XXX
Satışı yapılan stokların direkt ilk madde giderine virmanlanması
------------------------------------------------------------------------------------
 


3) 710-720 ve 730 nolu hesaplar dönem sonunda nasıl kapatılır?
Cevap) Bu hesaplar yansıtma hesapları yardımıyla 151 yarı mamuller – üretim hesabına alınır
------------------------------------------------31.12------------------------------------------
151      XXX
                                                           711      XXX
                                                           721      XXX
                                                           731      XXX,
Giderlerin yarı mamullere aktarılması
-------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------31.12------------------------------------------
711      XXX
721      XXX
731      XXX
                                                           710      XXX
                                                           720      XXX
                                                           730      XXX,
Gider ve yansıtma hesaplarının kapatılması
-------------------------------------------------------------------------------------------------
 


4) Dönem sonunda 151 yarı mamuller hesabını nasıl kapatacağım?
Cevap) Yıl sonunda yarı mamuller hesabında kalan yani şirketin yarı mamul stoklarında görünen tutar hariç kalan tutar 152 mamuller hesabına aktarılır. Şöyle ki;
----------------------------------------31.12-----------------------------------------------
152      XXX 
151    XXX
Yarı mamullerin giderlere aktarılması
------------------------------------------------------------------------------------------------
 


5) Dönem sonlarında 152 mamuller hesabını nasıl kapatacağım?

Cevap) Yıl sonunda stok sayımı yapılır ve mamullerde stokta kalan tutar hariç geri kalan 152 deki tutarın tamamı satılan mamul maliyeti hesabına atılır
------------------------------------------------31.12-----------------------------------------------
620            XXX 
152    XXX
Mamullerin satılan mamul maliyeti hesabına aktarılması
-------------------------------------------------------------------------------------------------------



6) Dönem sonunda 700’li hesaplarda izlediğimiz gider hesaplarını nasıl kapatacağım?

Cevap) Dönem sonlarında 700 lü hesaplarda hesaplarda izlenen gider hesaplarını yansıtma hesapları yardımıyla gelir tablosu hesaplarına aktarırız
---------------------------------------------------31.12----------------------------------------
630            XXX
631            XXX
632            XXX
660            XXX 
751            XXX
761            XXX
771            XXX
781            XXX
Gider hesaplarının gelir tablosu hesaplarına aktarılması
-------------------------------------------------------------------------------------------------- 

 

7) Dönem sonlarında 700’lü yansıtma ve gider hesaplarını nasıl kapatacağım?

Cevap) Dönem sonlarında hem yansıtma hemde gider hesapları karşılıklı olarak kapatılacaktır.
------------------------------------------31.12-----------------------------------------
751      XXX
761      XXX
771      XXX
781      XXX 
750            XXX
760            XXX
770            XXX
780            XXX
Gider ve yansıtma hesaplarının kapatılması
------------------------------------------------------------------------------------------


 
8) Dönem sonunda dönem karı ve yasal yükümlülükler karşılığı nasıl hesaplanır?

Cevap) Tüm yansıtma hesapları yapılıp ilgili hesaplara aktarıldıktan sonra ve satınla mamul hesabı belirlendikten sonra 600 lü hesapların mizanı alınır ve gelir ile gider hesapları arasındaki fark gelir hesaplarının lehine ise yani ticari kar çıkmışsa buna kanunen kabul edilmeyen giderleri de ekleriz ve çıkan rakamı yüzde 20 ile çarpıp aşağıdaki kaydı yaparız
-------------------------------------31.12-------------------------------------------

691            XXX 
370            XXX
Kurumlar vergisi karşılığı ayrılması
----------------------------------------------------------------------------------------
Bu işlemi yaptıktan sonra 600 lü hesapların mizanı bir daha alınır ve gelir tablosu tanzim edilir.



9) Dönem sonunda şirketin Dönem Kar/Zararı hesabı nasıl oluşturulur.
Cevap) Gelir tablosu kalemlerini karşılıklı olarak kapatmak gerekir. Aşağıdaki kaydın yapılması lazım,
-------------------------------------------------31.12----------------------------------------------
600      XXX
601      XXX
602      XXX
640      XXX
642      XXX
643      XXX
644      XXX
645      XXX
646      XXX
647      XXX
671      XXX
679      XXX 
690            XXX
Gelir hesaplarının dönem kar/zararına aktarılması
-------------------------------------------------------------------------------------------------------

Daha sonra gider hesaplarını dönem kar zararına aktarırız,
---------------------------------------------------31.12---------------------------------------------
690      XXX

610            XXX
611            XXX
612            XXX
620            XXX
621            XXX
622            XXX
623            XXX
630            XXX
631            XXX
632            XXX
653            XXX
654            XXX
655            XXX
656            XXX
657            XXX
658            XXX
680            XXX
681            XXX
689            XXX
Gider hesaplarının dönem kar/zararına devri
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
 
Yukarıdaki işlem sonucu dönem karı hesabımız (690 hs) alacak bakiyesi veriyorsa bunu ters kayıtla dönem net karına aktarırız. Şöyle ki;
-----------------------------------------------31.12-----------------------------------------
690      XXX 
                                                           691      XXX
                                                           692      XXX (Dön net kar/zarar hesabı)
-----------------------------------------------------------------------------------------------

Daha sonra bu hesabı bilanço hesabı olan dönem net karına aktarırız 
-----------------------------------------------31.12-----------------------------------------
692      XXX 
570            XXX
-----------------------------------------------------------------------------------------------

Bu işlemin ardından 193 nolu hesaptaki tutar 371 hesaba devredilir. Ancak bunu yaparken 371 hesap 370 hesabı geçmemeli. 
---------------------------------------------31.12---------------------------------------
371      XXX 
193            XXX
------------------------------------------------------------------------------------------

Ertesi yıl nisan ayında kurumlar vergisinin ödenmesiyle birlikte 370 ve 371 hesap karşılıklı kapatılır. 
---------------------------------------26.04-----------------------------------------
370      XXX 
371            XXX
--------------------------------------------------------------------------------------

Paylaş :

0 yorum:

Yorum Yazın

Bu yazı hakkında ne düşünüyorsunuz?

 
Support : Creating Website | Johny Template | Mas Template
Proudly powered by Blogger
Copyright © 2011. Muhasebe-Tr.Net - Türkiye'nin Muhasebe Bloğu - All Rights Reserved
Template Design by Creating Website Published by Mas Template